Imposte delle comunità autonome in Spagna: come pagarle

In concreto, per quanto riguarda il IRPF y el Imposta sulle entrate e sulle donazioni autonome, così come in quello che riguarda la tributación regional, esistono notevoli differenze nel pagamento delle imposte da parte della comunità autonoma. Una riscossione che, in alcuni casi, si traduce in miglia di euro al di sopra o al di sotto.

Il sistema di imposte per le comunità autonome in Spagna presenta diverse disparità in materia di pressione fiscale in uno Stato decentrato.

Così, ad esempio, alcuni aspetti comuni nella amministrazione tributaria delle comunità, come la rendita o il patrimonio, non determinano le quote da versare quando una persona riceve un’eredità, una situazione che provoca che alcuni contribuenti arrivino al punto di cambiare il proprio domicilio fiscale.

Come avviene il pagamento delle imposte da parte delle comunità autonome in Spagna?

A continuazione vengono presentati i imposte propietarie per le comunità autonome in Spagna, oltre ai ricarichi e ai canoni sulle imposte dei tributi statali come l’IRPF o l’Impuesto de Sucesiones y Donaciones regional.

Imposte proprie dell’Andalusia

La comunità andalusa ha accumulato da 40 anni a questa parte nada menos que ocho impuestos propios con efectos fiscales, risultando una delle regioni con il maggior numero di casi del Paese:

1. Tasas específicas sobre las tierras infrautilizadas.
2. Canone di miglioramento delle infrastrutture idroelettriche.
3. Imposta sulle bottiglie di plastica di uso esclusivo.
4. Imposta sulle emissioni di gas nell’atmosfera.
5. Imposta sul deposito di residui radioattivi.
6. Imposta sui depositi dei clienti negli enti di credito.
7. Imposta sul deposito di residui pericolosi.
8. Importo relativo ai versamenti nelle acque del litorale.

Per quanto riguarda le altre imposte, come ad esempio il Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), nella regione dell’Andalusia è uno dei più alti di tutta la Spagna. Tuttavia, il Imposta sulle entrate e sulle donazioni è una delle più basse a livello nazionale. Inoltre, è particolarmente difficile ereditare in Andalusia una persona di 30 anni e solitaria che cede beni per un valore di 800.000 euro, pagando una cifra minima.

Imposte di proprietà di Aragona

Nel caso della regione aragonese, il sistema di imposte è incentrato sui canoni di locazione più alti, che pagano proporzionalmente di più rispetto ai canoni medi e bassi. Si tratta, in particolare, di cinco impuestos propios, la maggior parte dei quali medioambientali:

1. Imposta sulla contaminazione delle acque.
2. Imposta sul danno medioambientale causato dall’emissione di gas contaminanti nell’atmosfera.
3. Imposta sul danno ambientale provocato dalle grandi aree di vendita
4. Importo medioambientale su determinati usi e attività dell’acqua embalsada.
5. Imposta medioambientale sugli impianti di trasporto di energia elettrica ad alta tensione.

Per quanto riguarda il Imposta sulle entrate e donazioni autonome, nella comunità di Aragona sono state recentemente migliorate in modo significativo le bonifiche per le trasmissioni tra familiari. Ad esempio, la percentuale di riduzione delle basi imponibili per le acquisizioni mortali è passata dal 50% al 90%.

Imposte di proprietà delle Asturie

Da parte sua, Le Asturie dispongono di sette imposte autonome proprie. Alcune di esse sono molto curiose come il canone applicato ai grandi stabilimenti commerciali o l’imposta esclusiva sul gioco del bingo:

1. Impuesto sobre fincas o explotaciones agrarias infrautilizadas.
2. Imposta sul gioco del bingo.
3. Imposta sulle condizioni ambientali dell’uso dell’acqua.
4. Imposta sui grandi stabilimenti commerciali.
5. Imposta sullo sviluppo di determinate attività che incidono sul medio ambiente.
6. Ricognizione sulle quote minime dell’imposta sulle attività economiche.

Nella regione asturiana, la carga fiscal se centra en el Imposta sulle entrate e donazioni autonome, dove è particolarmente elevata. Adotta un sistema simile a quello dell’Aragona per quanto riguarda il controllo della pressione fiscale in materia di IRPF sui canoni più alti, beneficiando quelli medi e bassi.

Imposte proprie delle isole Baleari

Le isole Baleari sono solo con quattro imposte proprie a efectos fiscales:

1. Impuesto sobre los premios del juego del bingo.
2. Canone di sanificazione delle acque.
3. Imposta sulle aree turistiche.
4. Canone per il trasporto e l’incenerimento dei residui delle isole Baleari.

In materia di IRPF, nelle isole Baleari la la pressione fiscale è più alta per gli affitti bassi e medi, mentre nel resto delle tariffe si trova al di sotto della media nazionale.

Nell’arcipelago baleare, le deduzioni applicabili all’imposta di consumo permettono di rimborsare finanziariamente la somma da pagare, applicando un tipo molto basso fino a una base di 700.000 euro.

Imposte proprie delle Isole Canarie

Le isole Canarie hanno cinco impuestos propios:

1. Impuesto sobre las labores del tabaco.
2. Canone di vertigine.
3. Impuesto especial sobre combustibles derivados del petróleo.
4. Importo sull’impatto medioambientale causato da determinate attività.
5. Imposta sui depositi dei clienti negli enti di credito.

Si noti che Canarias si trova tra le autonomie dove è più difficile ereditare, , oltre al fatto che l’IRPF è particolarmente basso per gli affitti bassi e medi.

Imposte proprie della Cantabria

En cuanto a impuestos propios, La Cantabria è dotata di tre casse particolari a efectos fiscales:

1. Imposta sul deposito dei residui di lavorazione.
2. Canone dell’acqua residua.
3. Recargo sobre las cuotas mínimas del Impuesto sobre Actividades Económicas.

In Cantabria, le trattenute dell’IRPF si collocano ai primi posti della graduatoria quando si tratta di affitti più alti. Una tassa fiscale che si sposta di fronte alla Imposta sulle donazioni, tra le più basse di Spagna.

Così, ad esempio, una persona che riceve 800.000 euro da suo padre, essendo minore di 30 anni, non dovrà pagare nulla. In un altro senso, il Impuesto por Transmisiones Patrimoniales es uno de los más altos.

Importi di proprietà di Castilla-La Mancha

La particolare incidenza delle energie rinnovabili della comunità manchega ha fatto sì che i suoi due tributi propri si concentrano completamente sulla conservazione dell’ambiente:

1. Imposta su determinate attività che incidono sul medio ambiente.
2. Canone eólico.

Molto simile a quello che avviene in Castiglia e León, l’IRPF e l’imposta sul patrimonio sono molto più elevate rispetto al normale, mentre l’imposta sulle entrate e sulle donazioni regionali si mantiene molto al di sotto della media. Di più, Castilla-La Mancha è una delle regioni più indicate per ricevere una donazione.

Imposte proprie di Castilla y León

La Castiglia e León è una delle comunità autonome di Spagna con meno imposte proprie, solo quelle due tributi in materia di sostenibilità e protezione del medio ambiente:

1. Imposta sull’inquinamento medioambientale causato da determinati interventi sull’acqua, dai parchi naturali, dalle centrali nucleari e dagli impianti di trasporto di energia elettrica ad alta tensione.
2. Imposta sull’eliminazione dei residui nei serbatoi.

In Castiglia e León, solo i Le imposte di consumo e le donazioni sono al di sopra della media, mentre il prelievo fiscale a mezzo del IRPF autonomo è uno dei più bassi del paese, in particolare nel caso di affitti bassi.

Imposte di proprietà della Catalogna

La Catalogna è, senza dubbio, la regione in cui si pagano più tasse propietarie rispetto al resto delle comunità autonome. Con nada menos y nada menos que 15 tributi esclusivi. Tra questi, si possono citare: l’imposta sulle abitazioni vuote, l’imposta sulle bibite azucarate consumate e la cifra sulle emissioni di diossido di carbonio dei veicoli a trazione meccanica:

1. Gravamen de protección civil.
2. Canone dell’acqua.
3. Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales.
4. Canone per il deposito controllato di rifiuti urbani.
5. Canone sull’incenerimento dei residui urbani.
6. Canone sul deposito controllato dei residui di costruzione.
7. Canon sul deposito controllato dei residui industriali.
8. Imposizione sulle estensioni negli stabilimenti turistici.
9. Imposta sull’emissione di ossidi di azoto nell’atmosfera prodotti dall’aviazione commerciale.
10. Imposta sulle emissioni di gas e particelle nell’atmosfera prodotte dall’industria.
11. Imposta sulle abitazioni vuote.
12. Impuesto sobre bebidas azucaradas envasadas.
13. Imposta sulle emissioni di diossido di carbonio dei veicoli a trazione meccanica.
14. Imposta sulle attività non produttive delle persone giuridiche.
15. Imposta sulle installazioni che incidono sul medio ambiente.

Un’altra delle particolarità della Catalogna, per quanto riguarda i tributi, è che la tassa del IRPF si concentra in particolare sugli affitti medi e bassi., per i quali le rendite sono le più alte del Paese.

Imposte proprie dell’Estremadura

La comunità di L’Estremadura riunisce cinque imposte proprie a efectos fiscales que son los siguientes:

1. Canone di sanificazione.
2. Impuesto sobre aprovechamientos cinegéticos.
3. Imposta sulle installazioni che incidono sul medio ambiente.
4. Imposta sui depositi degli enti creditizi (senza effetto).
5. Importo relativo all’eliminazione dei residui nel settore del vertedero.

Y, como sucede en Cataluña, in Estremadura l’IRPF autonomo è particolarmente alto, anche se in questo caso per gli affitti medi e alti, mentre per gli affitti bassi è tra i più bassi della Spagna.

In materia di IRPF, possiamo prendere come esempio il Consejo General de Economistas. Secondo questo, per affitti brutali di 45.000 euro di un solitario senza figli si devono spendere 9.822 euro; per un affitto di 70.000 euro, 19.820 euro; mentre per chi ha un affitto di 110.000 euro, la cifra ammonta a 38.372 euro. Inoltre, si tratta di una delle comunità con maggiore pressione fiscale sulle famiglie.

Imposte di proprietà della Galizia

La Galizia ha sette tributi esclusivi e, allo stesso modo che in Castiglia-La Mancia, il principale tributo propio è il Canone Eólico.

1. Canone dell’acqua.
2. Impuesto sobre contaminación atmosférica.
3. Importo relativo al danno medioambientale provocato da determinati usi e attività dell’acqua embalsada.
4. Canone eólico.
5. Impuesto compensatorio ambiental minero.
6. Canon de inmuebles en estado de abandono.

La Galizia è in posizione stabile di sotto della media in quasi tutti i settori fiscali. Tranne che per l’imposta sulle trasmissioni patrimoniali e gli atti giuridici documentati, dove si trovano in posizione elevata la Catalogna, la Cantabria e la Comunità Valenciana, che sono al primo posto in questa statistica.

Imposte proprie della Comunità di Madrid

Attualmente, a partire dalla Ley 3/2021, la Comunidad de Madrid dejó suprimidos todos los impuestos propios, così come il richiamo sulle imposte per le attività economiche. Per questo si tratta dell’unica comunità autonoma di Spagna senza tributi propri.

Inoltre, la Comunità di Madrid è dove si paga meno per il patrimonio, con una bonifica del 100% da parte del governo autonomo. Inoltre, è una delle regioni spagnole che paga meno tasse per trasmissioni e atti giuridici.

Nella Comunidad de Madrid si può notare una escasa carga fiscal che ha anche un’incidenza nel pagamento dell’IRPF, la minore del Paese. Seguendo gli esempi, per chi guadagna 20.000 euro all’anno, la tassa è di 2.269 euro; per affitti di 45.000 euro, la tassa è di 9.271 euro. Inoltre, per gli affitti più alti, le differenze con il resto aumentano esponenzialmente.

Imposte proprie della Regione di Murcia

Figlio seis los impuestos propios de la Región de Murcia. Tra questi tributi, insieme alle Asturie, è l’unica comunità che dispone di un prelievo specifico per i giochi di bingo.

1. Imposta sui premi del gioco del bingo
2. Imposizione sui versamenti alle acque del litorale
3. Importo per le emissioni di gas contaminanti nell’atmosfera
4. Imposta sull’ammasso o deposito di residui nella Regione di Murcia
5. Canone di sanificazione
6. Ricognizione delle aliquote minime dell’imposta sulle attività economiche

Murcia è una delle città in cui la pressione fiscale è maggiore per tutti i tipi di affitto. Tanto quelli più bassi quanto quelli più alti, così come quelli intermedi. Sin embargo, la pressione fiscale è anche particolarmente baja nell’Impuesto de Sucesiones y Donaciones, al pari di quanto accade con la tassa per il Patrimonio.

Importi di proprietà di La Rioja

Nel caso di La Rioja, il prelievo fiscale a mezzo del L’IRPF ha una maggiore incidenza negli affitti più alti, mentre quelli medi e bassi si collocano un po’ più in basso rispetto alla media nazionale. No si distingue per i suoi grafici al Patrimonio, alle Sucesiones o alle Donaciones e conta con quattro tributi propios:

1. Canone di sanimento.
2. Imposizione sull’eliminazione dei residui nei vertici.
3. Importo relativo all’impatto visivo prodotto dagli elementi di captazione di energia elettrica e dagli elementi fissi delle reti di comunicazione telefonica o telematica.
4. Ricognizione sulle quote minime dell’imposta sulle attività economiche.

Imposte proprie della Comunità Valenciana

Algo parecido a lo que sucede en la Comunidad Valenciana, donde el IRPF è progresivo e le affitti più alti hanno una maggiore pressione fiscale che quelli medi e bassi. Inoltre, è una delle regioni in cui gli affitti più alti subiscono una maggiore pressione fiscale e in cui l’imposta sul patrimonio è particolarmente elevata. Senza dubbio, l’imposta sulle entrate e sulle donazioni si trova nella media nazionale.

Per un’altra parte, come tributos propios, la Comunidad Valenciana tiene quattro cánones exclusivos:

1. Canone di sanificazione.
2. Imposta sulle attività che incidono sul medio ambiente.
3. Imposta sull’eliminazione dei residui nei serbatoi e incenerimento, coincenerimento e valorizzazione energetica.
4. Impuesto sobre viviendas vacías.

L’esclusione della Navarra e del País Vasco dal pagamento della tassa regionale.

Per ultimo, grazie al vincolo economico speciale che colpisce Navarra e País Vasco, si tratta di due regioni uniche in cui le tasse regionali sono state pagate. tributi sono gestiti direttamente dalle loro amministrazioni.

In questo senso, le comunità forali Navarra e País Vasco formano parte del regime comunitario e non sono paragonabili al resto delle comunità autonome per il fatto di non trovarsi sotto un regime normativo comune. Vale a dire, tutte le imposte della Navarra e del Paese Vasco sono proprie, dato che si applicano alla propria normativa fiscale autonoma.

In quale comunità autonoma di Spagna si pagano più tasse?

Come si può vedere dopo questo resume dei imposte proprie di ogni comunità autonoma, ci sono grandi differenze tra ciò che viene versato in ogni regione della Spagna. Inoltre, la pressione fiscale di ciascuna regione varia anche in funzione dei tributi che non sono di competenza autonoma diretta, come l’Impuesto de Sociedades o l’IVA nel quadro della fiscalità delle imprese in Spagna.

Eso sí, podemos concluir que las comunidades autónomas españolas que tienen più le imposte proprie sono di Cataluña e Andalusia, con quince e ocho tributos específicos, frente a la Comunidad de Madrid, Castilla La-Mancha, Castilla y León y Cantabria, con ninguno, dos o tres tributos exclusivos.